Fraude Fiscal

Braulio Castillo Abogados

Falsedad y delito de falsificación

El fraude fiscal, práctica que busca evadir responsabilidades tributarias mediante artimañas, es un problema que impacta negativamente en la equidad fiscal y la estabilidad económica de un país. En esta sección, exploraremos sus distintos tipos, las consecuencias legales asociadas y estrategias efectivas para prevenirlo.

Tipos de fraude fiscal  

Evasión de ingresos

Ocultación de Ingresos: Práctica común donde los contribuyentes no declaran la totalidad de sus ingresos para reducir la base imponible.

  • Contabilidad Creativa: Manipulación de registros contables para minimizar las ganancias declaradas.


Facturación falsa

Emisión de Facturas Ficticias: Creación y uso de facturas falsas para justificar gastos inexistentes, disminuyendo los ingresos tributables.

Fraude a la Seguridad Social: Facturación ficticia para reducir las contribuciones patronales.

Paraísos fiscales:

Desviación de Beneficios: Transferencia artificial de beneficios a jurisdicciones con bajos impuestos.

Empresas Pantalla: Creación de entidades ficticias en paraísos fiscales para ocultar ingresos.

¿Cuándo el fraude fiscal constituye un delito?  

Fraude Fiscal 2

¿Cuáles son las penas para el delito de fraude fiscal?  

No todo fraude fiscal se considera delito; para ello, la cantidad defraudada debe superar los 120.000 euros (o 50.000 euros en fraude contra la Hacienda de la UE). Si bien montos inferiores no son delitos, sí tienen consecuencias administrativas. Aun así, se recomienda asesoría legal especializada en delitos económicos.

El Código Penal establece penas conjuntas de prisión y multa para los delitos de fraude fiscal, determinadas por las cuantías defraudadas y circunstancias específicas. En general, las penas van de uno a cinco años de prisión y multas del tanto al séxtuple de lo defraudado. Se aplicará la mitad superior de la pena si se utilizan terceros para ocultar la obligación tributaria o si el fraude tiene especial trascendencia.

Consecuencias legales del fraude fiscal

8

Elementos del delito: protección de la fe pública y la seguridad jurídica

  • Sanciones Penales:

    Penas de Prisión: El fraude fiscal puede llevar a condenas de prisión, especialmente en casos de evasión significativa.

    Multas Cuantiosas: Sanciones financieras considerables basadas en el monto defraudado.

  • Repercusiones Económicas:
    Pérdida de Confianza Empresarial: La revelación de prácticas fraudulentas puede dañar la confianza de los clientes, proveedores y socios comerciales.

    Daño a la Reputación: La asociación con fraudes fiscales puede afectar la reputación personal y corporativa.